Servicekosten bij verhuur woningen vanaf 2025 met btw?
In december 2023 is het btw-vastgoedbesluit bijgewerkt, waarbij de btw-regels voor nutsvoorzieningen en servicekosten per 1 januari 2025 zijn aangepast. Die veranderingen kunnen gevolgen hebben voor verhuurders van woningen.
Verhuur je woningen en bereken je ook servicekosten (bijvoorbeeld voor schoonmaak, reparaties of gas, water en elektriciteit) aan je huurder(s)? Tot en met 2023 waren de servicekosten bij de verhuur van woningen over het algemeen btw-vrijgesteld. Dit mocht je in 2024 voortzetten, maar vanaf 2025 moet je verplicht de nieuwe regels toepassen. Dit kan betekenen dat je vanaf 2025 btw moet berekenen over de servicekosten.
Btw-behandeling van nutsvoorzieningen per 1 januari 2025
Als de levering van nutsvoorzieningen als een aparte dienst wordt gezien, moet de verhuurder hierover 21% btw berekenen. Dit geldt ongeacht of de verhuur zelf btw-belast of vrijgesteld is. Een aparte dienst is aan de orde als:
- De huurder zelf de leverancier mag kiezen, en/of
- De huurder zelf bepaalt hoeveel hij afneemt.
Een duidelijke aanwijzing hiervoor is de aanwezigheid van een aparte meter en facturatie op basis van het daadwerkelijke verbruik per huurder. In zulke gevallen is altijd 21% btw van toepassing.
Btw-behandeling van servicekosten per 1 januari 2025
Volgens de nieuwe regels zijn servicekosten belast met 21% btw als:
- Huurders (individueel of gezamenlijk) mogen kiezen wie de dienst levert, en
- De servicekosten als apart in rekening worden gebracht.
Mocht je twijfelen of je vanaf 2025 wel of geen btw moet berekenen, neem dan contact op met onze adviseurs.