Gebruikelijk DGA loon 2026

Wat houdt gebruikelijk loon in?

Een DGA is iemand die werkt voor zijn of haar eigen BV en minimaal 5% van de aandelen bezit. Dat noemen we een aanmerkelijk belang. Omdat je zowel werknemer als aandeelhouder bent, kun je in theorie zelf bepalen hoeveel salaris je ontvangt en hoeveel winst je als dividend uitkeert. Juist om te voorkomen dat DGA’s hun salaris kunstmatig laag houden en vooral dividend uitkeren (dat anders wordt belast), is de gebruikelijkloonregeling ingevoerd. Deze regeling is ook van toepassing op de fiscale partner van de DGA als die meewerkt in de BV.

De kern van deze regeling is dat jouw salaris in lijn moet zijn met wat gebruikelijk is voor het werk dat je verricht. Dit betekent dat jouw salaris ten minste moet worden vastgesteld op het hoogste van drie maatstaven:

1. Het loon dat gebruikelijk is voor een vergelijkbare functie in de markt
2. Het hoogste loon van andere werknemers binnen de BV of verbonden vennootschappen
3. Het wettelijke minimumbedrag. Voor 2026 bedraagt dit normbedrag € 58.000 bruto per jaar.

Het wettelijke minimum is dus een ondergrens, geen standaardbedrag. Wanneer uit een vergelijking blijkt dat iemand met een vergelijkbare functie in loondienst bijvoorbeeld € 80.000 verdient, kan dat bedrag leidend zijn. De Belastingdienst kijkt nadrukkelijk naar de feitelijke werkzaamheden en verantwoordelijkheden.

Hoogte van het minimale DGA salaris 2026

Voor het DGA salaris 2026 geldt een normbedrag van € 58.000. Dit bedrag wordt jaarlijks vastgesteld en kan wijzigen op basis van economische ontwikkelingen en beleidskeuzes van de overheid. Toch betekent dit niet dat iedere DGA exact dit bedrag moet hanteren. Het uitgangspunt blijft dat het loon “gebruikelijk” moet zijn.

Ben je fulltime actief als algemeen directeur met strategische verantwoordelijkheid en personeel onder je? Dan zal een salaris op of net boven het minimum vaak niet realistisch zijn. In kleinere BV’s of bij parttime werkzaamheden kan het bedrag juist wel beter aansluiten bij de praktijk. Het gaat altijd om een beoordeling van de concrete situatie.

In sommige gevallen mag het gebruikelijk loon DGA lager worden vastgesteld dan het normbedrag. Dat kan bijvoorbeeld wanneer de onderneming structureel verlies lijdt of zich nog in de opstartfase bevindt. Ook wanneer je aannemelijk kunt maken dat vergelijkbare functies in jouw branche aantoonbaar lager worden beloond, kan een lager salaris verdedigbaar zijn. De bewijslast ligt echter bij jou. Een goede onderbouwing met branchegegevens en financiële cijfers is hierbij belangrijk. Heb je hier hulp bij nodig? Een van onze specialisten helpt je graag.

Bruto versus netto

Veel ondernemers zoeken specifiek naar informatie over het netto DGA salaris voor 2026. Dat is begrijpelijk, want uiteindelijk gaat het om het bedrag dat je privé kunt besteden. Jouw DGA loon wordt belast in box 1 van de inkomstenbelasting. De hoogte van jouw netto inkomen hangt af van de geldende belastingtarieven, heffingskortingen, verzekeringen en eventuele pensioenafdrachten.

Dividenduitkeringen vallen in box 2 onder het regime van het aanmerkelijk belang. Hierdoor ontstaat een samenspel tussen box 1 (loon) en box 2 (dividend). Een lager bruto salaris leidt niet automatisch tot een hoger nettoresultaat. Het kan zelfs ongunstig uitpakken wanneer je daardoor in een andere fiscale positie terechtkomt of minder pensioen opbouwt. Een strategische afweging tussen salaris en dividend is daarom doorslaggevend.

De balans tussen DGA loon en dividend

Het bepalen van het juiste DGA-loon voor 2026 staat los van het dividendbeleid. Het salaris moet op zichzelf zakelijk en gebruikelijk zijn volgens de gebruikelijkloonregeling. De Belastingdienst ziet hier streng op toe. Zolang het vastgestelde salaris als gebruikelijk wordt aangemerkt, ben je vervolgens vrij in het bepalen van jouw dividendbeleid.

Daarnaast zijn er praktische overwegingen. Banken en hypotheekverstrekkers kijken bij financieringsaanvragen vaak naar jouw vaste salaris. Een stabiel en realistisch loon kan de kredietwaardigheid versterken. Ook pensioenopbouw en inkomenszekerheid spelen mee. Wie uitsluitend inzet op dividend, mist mogelijk de voordelen die een hoger vast salaris biedt.

De optimale verhouding verschilt per situatie. In winstgevende BV’s kan het aantrekkelijk zijn om een deel van de winst via dividend uit te keren, mits het gebruikelijk loon correct is vastgesteld. In andere gevallen kan een hoger salaris juist beter aansluiten bij jouw persoonlijke doelen en financiële verplichtingen.

Aanmerkelijk belang en fiscale samenhang

Met een aandelenbelang van minimaal 5% ben je houder van een aanmerkelijk belang. Dat heeft bredere fiscale gevolgen dan alleen het DGA loon. Niet alleen dividend, maar ook winst bij verkoop van aandelen wordt belast in box 2. Het gebruikelijk loon maakt dus deel uit van een groter fiscaal geheel.

Bij holdingstructuren of meerdere BV’s wordt het nog complexer. Ben je DGA van verschillende vennootschappen die met elkaar verbonden zijn, dan wordt in principe gekeken naar jouw totale werkzaamheden. Het is niet toegestaan om per BV een laag salaris toe te kennen om onder het normbedrag te blijven. De Belastingdienst beoordeelt het geheel van jouw activiteiten en verantwoordelijkheden.

Controle door de Belastingdienst

De Belastingdienst controleert actief of het gebruikelijk loon correct is vastgesteld. Dit gebeurt onder meer via loonheffingscontroles, vergelijking met branchegegevens en analyse van de winstcijfers van de BV. Wanneer blijkt dat het DGA loon te laag is vastgesteld, kan de fiscus het loon corrigeren.

Een correctie kan leiden tot naheffingen van loonbelasting, belastingrente en in sommige gevallen boetes. Dat risico onderstreept het belang van een zorgvuldige vaststelling en documentatie. Zeker wanneer je afwijkt van het normbedrag is een gedegen onderbouwing noodzakelijk.

Strategisch vooruitkijken naar 2026

Het vaststellen van het juiste DGA-salaris voor 2026 vraagt om vooruitdenken. Bij stijgende winsten of veranderende werkzaamheden kan het nodig zijn het salaris te verhogen, omdat het loon steeds gebruikelijk moet blijven in verhouding tot de werkzaamheden en de resultaten van de BV. Een verlaging van het salaris is daarentegen niet zomaar mogelijk; daarvoor moet duidelijk onderbouwd kunnen worden dat een lager gebruikelijk loon gerechtvaardigd is. Ook toekomstige wetswijzigingen spelen een rol. De overheid stuurt steeds sterker op een evenwichtige belastingheffing tussen ondernemers en werknemers en op een passende belastingdruk in box 2, wat gevolgen kan hebben voor de optimale verdeling tussen loon en dividend.

Daarnaast is het verstandig om niet uitsluitend te focussen op het minimale bedrag. Het DGA loon beïnvloedt jouw pensioenopbouw, financieringsmogelijkheden en inkomenspositie op de lange termijn. Wat vandaag fiscaal gunstig lijkt, kan later nadelige effecten hebben.

Maatwerk blijft noodzakelijk

Er bestaat geen standaardantwoord op de vraag wat het juiste DGA loon voor 2026 is. De winstgevendheid van de BV, jouw rol binnen de organisatie, je privé-inkomensbehoefte en je lange termijn strategie zijn allemaal bepalend. Voor sommige ondernemers is een hoger vast salaris logisch, bijvoorbeeld vanwege hypotheekplannen of pensioenopbouw. Voor anderen past een lagere looncomponent met aanvullende dividenduitkeringen beter binnen de totale vermogensstrategie.

Het belangrijkste is dat het salaris realistisch en verdedigbaar is, en aansluit bij jouw bredere financiële doelen.

Wat is jouw optimale DGA loon in 2026?

Het vaststellen van het DGA loon voor 2026 is meer dan het toepassen van een wettelijk minimum van € 58.000. Het raakt aan je fiscale positie, je vermogensopbouw en je financiële toekomst. Door het gebruikelijk loon DGA zorgvuldig te bepalen en dit af te stemmen op jouw dividendstrategie, voorkom je discussies met de Belastingdienst en optimaliseer je jouw totale belastingdruk.

Wil je weten wat in jouw situatie het optimale DGA salaris 2026 is, zowel bruto als netto? Bij ANB kijken we verder dan alleen de norm. Wij analyseren de volledige structuur, van aanmerkelijk belang tot dividendbeleid, en zorgen ervoor dat jouw DGA loon bijdraagt aan je lange termijn doelen. Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk en strategisch financieel advies.